Bilanț 2025 Pentru Constructori: Cum Analizezi Corect Profitul Real

Întrebarea Care Contează: Ai Făcut Bani Sau Doar Ai Lucrat?

E 31 decembrie 2025. Închizi exercițiul financiar.

Contabilul zice: "Profit net 180.000 EUR. Felicitări!"

Tu te uiți în bancă: 35.000 EUR.

Întrebarea: Unde dracu' sunt ceilalți 145.000 EUR?

Problemă În Construcții: "Profit Pe Hârtie" vs. "Cash Real"

Scenariul clasic:

Contracte 2025: 2.5 milioane EUR Facturat: 2.3 milioane EUR Încasat: 1.8 milioane EUR

Profit "contabil": 18% = 414.000 EUR Cash în bancă: 78.000 EUR

Concluzie: Ai lucrat un an întreg pentru... 78k. Echivalentul a 2 angajați buni.

De ce se întâmplă asta?

1. Costuri "Invizibile" Care Mănâncă Profitul

Costurile pe care le vezi:

• Salarii
• Materiale (facturate)
• Subcontractori
• Combustibil (facturat)
• Chirii utilaje

Costurile pe care NU le vezi (dar le plătești):

• Materiale "dispărute" de pe șantier
• Ore suplimentare neraportate corect
• Combustibil "dispărut" (15-20% în medie)
• Timp administrativ (150-200 ore/lună)
• Remedieri defecte (garantie)
• Penalități întârzieri (uitate în calcul)
• Echipamente "pierdute" sau furate
• Uzura accelerată utilaje (sub-estimată)

Exemplu real - Șantier Brașov:

BUGETAT vs. REAL

Materiale:
  Bugetat:  85.000 EUR
  Facturat: 92.000 EUR (+8.2%)
  "Dispărut": 12.000 EUR (fără BON CONSUM)
  REAL:     104.000 EUR (+22.4%)

Combustibil:
  Bugetat:  8.500 EUR
  Facturat: 9.200 EUR
  "Pierdut": 2.800 EUR (carduri neclarificate)
  REAL:     12.000 EUR (+41%)

Remedieri:
  Bugetat:  0 EUR (nu s-a prevăzut)
  REAL:     15.000 EUR (defecte hidroizolație)

────────────────────────────────────────
DELTA TOTALĂ: 32.800 EUR "dispăruți"
────────────────────────────────────────

Profit estimat: 45.000 EUR (18%) Profit REAL: 12.200 EUR (4.9%)

Unde s-au dus banii: Costuri invizibile.

2. Creanțe Neîncasate = Profit Inexistent

Situația din teren:

Facturat dar neîncasat:

• Client A: 85.000 EUR (60 zile întârziere)
• Client B: 42.000 EUR (restanță 4 luni)
• Client C: 28.000 EUR (dispută contract)

Total blocat: 155.000 EUR

Problema:

• Contabilul a înregistrat profitul
• Tu ai plătit taxe pe el
• Dar BANII nu sunt în bancă

Soluție: Analiză cash-flow REALĂ, nu doar contabilă.

3. Șantiere "Profitabile" Care De Fapt Pierd Bani

Problema: Nu ai centre de cost separate per șantier.

Rezultat: Medii înșelătoare.

Exemplu - 6 șantiere active:

Media generală: +17.7% profit Realitate: 2 șantiere în PIERDERE (D și E)

Problema: Șantierele profitabile (A, B, F) au acoperit pierderile de la D și E.

Nu ai știut asta până la sfârșitul anului = nu ai putut interveni.

Pierdere reală: 45.000 EUR (costuri E + D nejustificate)

Analiza Corectă: Cum Calculezi Profitul REAL Per Șantier

Pas 1: Identifică Toate Costurile Directe

Costuri directe alocate șantierului:

1. Materiale:
   ☐ Toate facturile cu livrare pe șantier
   ☐ Bonuri consum materiale
   ☐ Transport materiale
   ☐ Lipsuri identificate la inventar

2. Manoperă:
   ☐ Salarii echipă (inclusiv taxe)
   ☐ Ore suplimentare
   ☐ Bonusuri șantier
   ☐ Deplasări și diurne

3. Subcontractori:
   ☐ Toate facturile (inclusiv cele primite târziu)
   ☐ Situații lucrări nefacturate (provizion)

4. Utilaje și echipamente:
   ☐ Chirii externe
   ☐ Amortizare utilaje proprii (cost real)
   ☐ Combustibil utilaje (tracked per șantier)
   ☐ Reparații și întreținere

5. Transport:
   ☐ Combustibil vehicule
   ☐ Roviniete, taxe drum
   ☐ Întreținere vehicule

6. Altele:
   ☐ Cazare echipă (dacă e cazul)
   ☐ Închirieri (birouri container, toalete)
   ☐ Utilitați șantier (apă, curent)
   ☐ Securitate
   ☐ Asigurări șantier

Pas 2: Alocă Corect Costurile Indirecte

Costuri generale (overhead) de alocat:

Metoda corectă: Alocare proporțională cu valoarea contractului sau ore lucrate.

Exemplu:

• Costuri generale anuale: 120.000 EUR
• Șantier A = 25% din cifra de afaceri
• Overhead alocat șantier A: 30.000 EUR

Ce include overhead:

• Salarii managementiale (director, șefi echipă)
• Birouri (chirie, utilități)
• Software (ERP, contabilitate, proiectare)
• Marketing și achiziție clienți
• Departament financiar-contabil

Pas 3: Calculul Profitului REAL

Formula completă:

VENIT ȘANTIER
  - Valoare contract
  - Lucrări suplimentare (facturate)
  - Penalități primite (dacă e cazul)

MINUS COSTURI DIRECTE
  - Materiale (inclusiv lipsuri)
  - Manoperă (salarii + taxe)
  - Subcontractori
  - Utilaje (chirii + amortizare + combustibil)
  - Transport
  - Altele (cazare, închirieri, etc.)

MINUS COSTURI INDIRECTE ALOCATE
  - Overhead (management, birou, software)

MINUS COSTURI ASCUNSE
  - Remedieri în perioada de garanție
  - Penalități întârzieri
  - Costuri juridice (dacă sunt dispute)

MINUS COSTURI FINANCIARE
  - Dobânzi credite (alocate proporțional)
  - Costuri factoring (dacă ai)

════════════════════════════════════════
= PROFIT NET REAL ȘANTIER
════════════════════════════════════════

Exemplu calcul - Șantier Brașov:

VENITURI:
Contract:                    250.000 EUR
Lucrări suplimentare:         18.000 EUR
                            ─────────────
TOTAL VENIT:                 268.000 EUR

COSTURI DIRECTE:
Materiale:                   104.000 EUR
Manoperă:                     68.000 EUR
Subcontractori:               45.000 EUR
Utilaje (total real):         22.000 EUR
Transport:                     8.500 EUR
Altele:                        6.500 EUR
                            ─────────────
TOTAL DIRECT:                254.000 EUR

COSTURI INDIRECTE:
Overhead alocat (12%):        32.160 EUR

COSTURI ASCUNSE:
Remedieri garanție:            8.000 EUR
Penalități întârziere:         5.000 EUR

COSTURI FINANCIARE:
Dobânzi alocate:               2.500 EUR

════════════════════════════════════════
VENIT:                       268.000 EUR
TOTAL COSTURI:               301.660 EUR
════════════════════════════════════════
PROFIT NET REAL:            -33.660 EUR
MARJĂ:                          -12.6%
════════════════════════════════════════

SURPRIZĂ: Șantierul care părea profitabil e de fapt în PIERDERE.

De ce nu ai știut asta mai devreme?

• Costuri invizibile au apărut târziu
• Overhead nu a fost alocat corect
• Lipsuri materiale descoperite la inventar final
• Remedieri garanție necontabilizate

Analiza Comparativă: Top & Bottom Șantiere 2025

După calculul REAL pentru toate șantierele:

Top 3 Șantiere Profitabile

1. Șantier Cluj - Bloc Rezidențial

• Venit: 420.000 EUR
• Profit: 89.000 EUR
• Marjă: 21.2%

Ce am făcut bine:

• Management strict materiale (lipsuri <2%)
• Echipă stabilă (fără rotație)
• Client serios (plăți la timp)
• Fără remedieri (calitate bună)

2. Șantier Timișoara - Hală Industrială

• Venit: 380.000 EUR
• Profit: 68.400 EUR
• Marjă: 18%

Ce am făcut bine:

• Contract bine negociat
• Subcontractori de încredere
• Combustibil tracked (zero lipsuri)

3. Șantier Oradea - Renovare

• Venit: 185.000 EUR
• Profit: 27.750 EUR
• Marjă: 15%

Ce am făcut bine:

• Management atent costuri mici
• Echipă mică dar eficientă

Bottom 3 Șantiere Problematice

1. Șantier Brașov - Vila Luxoasă

• Venit: 268.000 EUR
• Pierdere: -33.660 EUR
• Marjă: -12.6%

Ce a mers prost:

• Lipsuri materiale (12.000 EUR)
• Remedieri hidroizolație (8.000 EUR)
• Penalități întârziere (5.000 EUR)
• Client pretențios (multe schimbări)

2. Șantier Sibiu - Extindere Fabrică

• Venit: 520.000 EUR
• Pierdere: -15.600 EUR
• Marjă: -3%

Ce a mers prost:

• Subcontractor incompetent (remedieri)
• Întârzieri (penalități grele)
• Conflict client (costuri juridice)

3. Șantier Alba - Casă Individuală

• Venit: 95.000 EUR
• Profit: 2.850 EUR
• Marjă: 3% (practic zero)

Ce a mers prost:

• Contract prost negociat (preț prea mic)
• Client care "schimbă mereu ceva"
• Overhead prea mare pentru proiect mic

Indicatori Cheie De Urmărit În 2026

Pentru a nu repeta greșelile din 2025:

1. Profit NET Pe Șantier (Lunar, Nu Doar Final)

Target: Minim 12% per șantier Acțiune: Dacă scade sub 10%, investigație imediată

2. Cash Conversion Rate

Formula: (Bani încasați / Bani facturați) × 100

Target: Minim 85% Red flag: Sub 70% = probleme serioase cu clienți

3. Pierderi Operaționale

Tracked lunar:

• Lipsuri materiale (target <3%)
• Combustibil "dispărut" (target <5%)
• Ore suplimentare nejustificate (target <2%)

4. Productivitate Manoperă

Formula: Valoare produsă / Cost manoperă

Benchmark: 3.5x - 4.5x Sub 3x: Echipă ineficientă sau prețuri prea mici

5. Overhead %

Target: 12-18% din cifra de afaceri Peste 25%: Structură prea mare, costuri nejustificate

Cum Previi "Surprizele" În 2026

1. Implementează Centre De Cost Per Șantier

Obligatoriu:

• Fiecare șantier = centru de cost separat
• TOATE costurile alocate lunar (nu la final)
• Raportare profit REAL lunar
• Alertă automată dacă marja scade sub target

Tool: Excel (manual) sau ControlMax (automat)

2. Inventar Lunar, Nu Doar Final De An

Ce inventariezi lunar:

• Materiale pe fiecare șantier
• Combustibil utilaje
• Echipamente (verificare GPS)

Beneficiu: Descoperi lipsurile în luna 1, nu în luna 12.

3. Tracking Combustibil În Timp Real

Sistemele moderne permit:

• Verificare nivel rezervor (senzor)
• Alertă dacă nivel scade anormal
• Corelare cu foaie de parcurs

Rezultat: De la 15-20% pierderi → sub 3%

4. Contracte Mai Bine Negociate

Lecții din 2025:

NU accepta:

• Prețuri sub cost (chiar dacă "e client bun")
• Clauze abuzive (penalități disproporționate)
• Avansuri sub 20% (risc cash-flow)

CERE obligatoriu:

• Plăți eșalonate (la etape, nu final)
• Clauze ajustare preț (dacă materiale cresc)
• Proceduri clare aprobare lucrări suplimentare

5. Automatizare Raportări

Manual = risc erori.

Ce automatizezi:

• Pontaj (app mobil)
• Bonuri consum materiale (cod bare)
• Raportare zilnică șef șantier (formular digital)
• Tracking echipamente (GPS)

Beneficiu: Date corecte, în timp real, zero hârtii.

Checklist Bilanț Final 2025

☐ Calculat profit REAL per fiecare șantier (nu doar general)
☐ Identificat top 3 șantiere profitabile (ce replicăm?)
☐ Identificat șantiere în pierdere (de ce?)
☐ Calculat pierderi operaționale totale (combustibil, materiale, etc.)
☐ Analizat creanțe neîncasate (cine datorează?)
☐ Evaluat productivitate echipe (cine produce, cine nu?)
☐ Revizuit contracte problematice (le reînnoim?)
☐ Calculat overhead real (e justificat?)
☐ Planificat măsuri corective 2026 (listă acțiuni concrete)
☐ Stabilit target-uri realiste 2026 (bazate pe date 2025)

Bifate toate? Ești pregătit pentru un 2026 profitabil.

Sub 50%? Riști să repeți greșelile din 2025.

Concluzie: Profit Real, Nu "Pe Hârtie"

Un bilanț corect nu e doar "ce zice contabilul" - e realitatea din teren.

Ce câștigi dintr-o analiză corectă:

• Știi exact ce șantiere aduc bani (și care pierd)
• Identifici probleme structural (nu la final, când e târziu)
• Negociezi mai bine contractele în 2026
• Elimini pierderile operaționale
• Profit REAL în bancă, nu doar pe hârtie

Next Steps:

1. Descarcă Template Analiză Profitabilitate Șantier (gratuit)
2. Solicită demo ControlMax - vezi raportări profit în timp real
3. Analizează fiecare șantier din 2025 (nu lăsa pe "media generală")

---

Ai nevoie de ajutor cu analiza profitabilității?

Telefon: +40 787 683 304 Email: contact@controlmax.ro

Peste 140 de firme de construcții folosesc ControlMax pentru tracking profitabilitate în timp real și eliminare costuri ascunse.